С откриването на срока за представяне на Декларацията за доходите точно зад ъгъла, има малко хора, които се чудят дали трябва да декларират операции с криптовалута в проекта на Министерството на финансите. Краткият отговор е да . В продължение на три години администрацията обръща специално внимание на всички, които оперират с криптовалути. Също така за тези, които са посветени на копаенето на биткойн и други по-малко популярни валути. В зависимост от доходите и дейността, която развиваме около тях, ще трябва да плащаме данъци в един или друг раздел на Декларацията. Да видим как и колко.
Данните, които ще представим по-долу, са ориентировъчни. От tuexperto.com горещо препоръчваме да прибегнете до специализиран мениджър, за да знаете данъчното облагане на дейностите, извършвани около операции с криптовалута.
Купих и продадох биткойн, трябва ли да декларирам нещо?
Истината е, че да. Предишната кампания, управлявана от AEAT (Държавна агенция за данъчна администрация), определи поредица от насоки, които ще отбележат следващата кампания, която ще започне през април. В момента дейността е отразена в раздела за промени в активите и те се облагат като данък върху доходите на физическите лица (Данък върху доходите на физически лица).
Ако се позовем на данъчните ставки от кампанията за 2018 г., Министерството на финансите установи поредица от суми в различните раздели на данъка върху доходите на физическите лица, чийто процент се прилага върху нетната печалба, получена чрез операцията с криптовалути. Разделите, дефинирани от Администрацията, са следните:
- 19% за капиталови печалби до 6000 евро.
- 21% за капиталови печалби до 50 000 евро
- 23% за капиталови печалби над 50 000 евро
Тези данъчни ставки ще трябва да се прилагат в съответния раздел на Декларацията за родови промени. Нека да видим примери:
- Педро е спечелил общо 13 400 евро от продажбата на своите биткойни през 2019 г. Педро ще трябва да приспадне 21% от тази сума при въвеждане на втората данъчна ставка.
- Марта купува биткойн за 4000 евро и ги продава за 25 000 евро. Марта получава капиталова печалба от 21 000, така че ще трябва да приспадне 21% от тази сума, което е около 4 410 евро.
Но какво се случва, ако не реализираме капиталови печалби и загубим пари от продажбата на монети? Като се има предвид, че това е изменение на патримониума, загубата ще трябва да бъде отразена и в споменатия раздел на проекта. Тъй като това е капиталова загуба, тя няма да подлежи на никаква данъчна ставка , но ще трябва да бъде компенсирана през следващите четири години.
Купих биткойн, но не съм продал нищо, трябва ли да го декларирам?
Потвърдително. Отново се сблъскваме с промяна на наследството: криптовалутите се облагат като капиталови печалби или загуби . Следователно всяка сума, която сме инвестирали в закупуването на криптовалути, трябва да бъде отразена в същия раздел, споменат по-горе.
Размених биткойн за друга криптовалута, трябва ли да бъде деклариран?
Отново отговорът е да. Всяка сделка, която включва изменение на наследството, трябва да бъде декларирана пред Министерството на финансите. Не само ще трябва да декларираме инвестираната сума в оригиналната валута, но ще трябва да приложим и гореспоменатите данъчни ставки върху общата стойност на обмена на валута. Нека да видим примери.
- Хуан обменя биткойн за Ethereum и получава положителна икономическа възвръщаемост от 400 евро. Хуан ще трябва да декларира капиталовата печалба, като приспадне 19% от тази сума, тъй като тя е под 6000 евро.
- Мария обменя Litecoin за Bitcoin и получава отрицателна икономическа възвръщаемост от 9 000 евро. Мария ще трябва да декларира загубата, тъй като това се отразява на личните й активи.
Отдаден съм на копаенето на биткойни, какво трябва да направя?
Ако част от нашата дейност зависи от добива на виртуални валути, видът данък, който ще трябва да приложим, е различен от споменатия в предишните случаи. Причината? Това не е извънредна промяна на активите, а по-скоро дейност, която генерира капиталови печалби .
Машина за копаене на криптовалута.
Въпреки че Министерството на финансите все още не е регулирало тази икономическа дейност, администрацията се задължава да плаща това, което е известно като данък върху икономическите дейности . Преди това ще трябва да се регистрираме като автономни в RETA, ако са изпълнени условията за това или като компания в съответните модели, които Министерството на финансите определя за компаниите. В последния случай ще трябва да декларираме капиталовата печалба, генерирана в корпоративния данък , който обикновено има данъчна ставка от 25% върху нетната печалба.
Имам компания и приемам плащания с биткойн, какво данъчно облагане изисква?
Извън криптовалутния майнинг може да се случи бизнесът да поддържа плащания чрез биткойн. Тези плащания не само трябва да бъдат отразени в счетоводството на компанията, но те ще трябва да носят ДДС за всички онези продукти и услуги, които изискват това .
По-късно те ще трябва да бъдат декларирани в съответния раздел, свързан с корпоративния данък . Също така в съответната тримесечна декларация за ДДС. Има само един случай, в който този ДДС няма да се предава: когато криптовалутите се закупуват чрез официална валута , като евро или долари. В този случай страната, която продава тези криптовалути, ще трябва да отговаря за конвертирането в евро, за да го предаде по-късно на хазната.
Какво се случва, ако не декларирам биткойн в декларацията за доходите?
Миналата година Хаджандо изпрати писмено писмо до над 15 000 данъкоплатци, в което уведомява за задължението да декларира печалбите, получени от операции с криптовалути. Какво се случва, ако решим да не отчитаме приходите, получени през финансовата година?
Понастоящем глобите от хазната са между 50% и 150% от сумите, които не са декларирани , суми, които ще трябва да бъдат платени заедно с процента, който се прилага като санкция. Ако не изпратим Декларацията навреме, таксите за закъснения варират от 5% до 20% , в зависимост от общото време на забавяне.